💰 ¿Debo pagar el IVA de los Fondos CORFO y SERCOTEC?
En este artículo resolveremos una de las dudas más controversiales y más frecuentes de quienes postulan a financiamiento público.
👋 Hola! Nico Jara por acá - @jarascript , comparto contenido sobre cómo formular proyectos para ganar financiamiento público. ¿Quieres recibirlos? Suscríbete
Temario de hoy:
✅ ¿Qué es el IVA, cómo se calcula y quién debe pagarlo?
❌ Errores Frecuentes en el cálculo del IVA.
💡 ¿Qué es el Crédito y Débito fiscal?
💰 ¿CORFO Y SERCOTEC me pide pagar el IVA de las compras? ¿Es un aporte adicional al proyecto?
🎁 Excepción a la regla: Empresas Exentas de IVA
Te lo explico todo en un video
¿Quieres complementar esta explicación y ver los ejemplos aún más claro? Te comparto el siguiente video donde hago una explicación a detalle de cada punto para despejar todas las dudas! Estoy seguro que te servirá un montón para aclarar todas tus dudas.
✅ ¿Qué es el IVA, y quién debe pagarlo?
Partamos por lo básico. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se aplica a la venta de bienes y servicios.
¿Cómo funciona para el consumidor?
El IVA es un impuesto que pagan los consumidores (personas o empresas) cada vez que compran un producto o servicio, cualquiera sea. Este impuesto está incluido en el precio que pagas cuando compras algo. La tasa del IVA en Chile es del 19%.
Ejemplo 1: Compra de un servicio (Sin IVA Incluido)
Imagina que abriste un local de comida rápida y quieres contratar mi software midelivery.cl como POS (Punto de Venta). Este servicio es una suscripción mensual que cuesta $35.000 + IVA, por lo que cada cobro mensual sería el siguiente:
Precio Neto (Sin IVA): $35.000
IVA (19%): 6.650
Precio total (Con Iva Incluido): $41.650
Algo interesante es que en Chile ahora todas las Boletas y Facturas en que recibas como comprador, deben tener este desglose de “Monto Neto”; “IVA”; “Total”. Tal cual cómo se ve en la captura anterior, que es un extracto de una Factura real, donde desglosa el detalle del pago del cliente. Entonces, ya sabes exactamente cuánto es el IVA que estás pagando por cada producto o servicio que compras.
Ejemplo 2: Compra de un Bien (Con IVA Incluido)
Supongamos que compras una bicicleta que cuesta $100.000. El precio que pagas ya incluye el IVA. Si desglosamos ese precio:
Precio total (Con IVA Incluido): $100.000
IVA (19%): $15.966
Precio de la bicicleta sin IVA (neto): $84.034
❌ Errores Frecuentes en el cálculo del IVA.
Si en el Ejemplo 2 no te cuadró el cálculo del 19% correspondiente al IVA, entonces estás frente a uno de los errores más frecuentes en el cálculo del mismo.
Cuando hablamos de que el IVA es el 19%, ese cálculo del 19% Corresponde al Valor NETO del producto o servicio que se está comercializando. Entonces, el precio final del Producto, corresponde al 119%, tal como muestra la siguiente tabla:
Los valores los puedes verificar fácilmente con una regla de 3 simple.
Entonces, el error que ocurre en ocasiones es cuando tratamos de hacer el ejercicio inverso, a partir del precio total con IVA incluido queremos obtener el valor del IVA, y obtenemos un error como el siguiente:
Estamos usando los mismos valores del ejercicio anterior, sin embargo, el error que ocurre aquí es asumir que el monto Total que ya tiene el IVA Incluido, es decir, los $41.650 corresponden al 100% del total, y como lo vimos en el ejemplo anterior, eso está incorrecto, dado que el precio con IVA incluido es el 119%, es por esto que los valores no nos coinciden, porque el 19% corresponde a otro precio, y por ende, el monto neto nos queda mal calculado a un precio menor al que debería ser.
¿Cómo obtener entonces el Precio Neto y el IVA de un producto a partir del Valor Total?
Lo que se debe hacer es tomar el Valor Total con IVA Incluido, y dividirlo por 1,19. Es decir, en este caso, los $41.650 deberíamos dividirlos por 1,19 y obtendremos el valor Neto, que sería los $35.000. Y si quieres saber cuál es el valor del IVA, tienes 2 opciones:
Puedes restar los $41.650 - $35.000 = $6.650
O puedes multiplicar el valor Neto por 0,19. En este caso: $35.000 * 0,19 = $6.650
Ambos métodos te llevan al mismo resultado.
💡 ¿Qué es el Crédito y Débito Fiscal?
Ahora bien, desde el punto de vista de las empresas, hay aspectos importantes a considerar con el IVA, para cuando compras y vendes productos y/o servicios. Y aquí aparecen algunos conceptos que debes aprender:
Débito Fiscal (ventas)
Como vimos anteriormente, cada vez que una empresa vende un producto o servicio, cobra el IVA al cliente. Para la empresa, este IVA cobrado se llama débito fiscal.
Si retomamos el caso del Ejemplo 2, donde tu eres la tienda que vende una bicicleta por $100.000, entonces ese IVA de $15.966 es lo que para ti sería el “Débito Fiscal”.
El débito fiscal, es en teoría, es lo que deberías pagar al Estado. No es dinero tuyo ni de tu negocio, y no deberías considerarlo al momento de calcular tus costos de producción y márgenes de ganancia, porque este IVA se paga al estado.
Imagina que tuviste ventas Totales (IVA incluido) por $1.000.000, y el IVA que debes pagar es de $159.644, ese IVA que debes pagar corresponde al Débito Fiscal.
Crédito Fiscal (compras)
Cuando la empresa compra productos o servicios para su negocio, paga IVA. Este IVA pagado se llama crédito fiscal.
Imagina que ahora, con tu empresa, en el mismo período realizaste compras por $600.000. De ese total que pagaste, el IVA corresponde a $95.798, y ese ahora pasa a ser el Crédito Fiscal para tu empresa. Este es el famoso “Iva Recuperable” del cual nos hablan los fondos públicos en CORFO, SERCOTEC, u otros, pero profundizaremos de eso luego.
Es super importante que las compras que realices siempre deben ser con Factura y con el Rut de tu empresa, de lo contrario no será considerado como gasto de tu empresa y tampoco el Crédito Fiscal será considerado.
¿Cuánto debo pagar de IVA finalmente?
El pago del IVA en Chile se hace mensualmente mediante los F29 en el Servicio de Impuestos Internos. El F29 es un poco más complejo que solo pagar el IVA, pero por ahora nos concentraremos solo en eso.
Entonces, según el ejemplo anterior, en rigor, deberías pagar el 19% de todas tus ventas, es decir, $159.664 (Débito Fiscal), sin embargo, como en este mismo período realizaste compras con tu empresa, este IVA de las compras (Crédito Fiscal) puedes usarlo para ‘rebajar’ el Pago de IVA, es decir, debes restar el Débito Fiscal - Crédito Fiscal y obtendrás el valor Final a Pagar de IVA.
Con eso, nos queda que el IVA a Pagar es de $63.866, ya que el Crédito Fiscal de nuestras compras ($95.798) nos ayudó a rebajar el Pago de IVA por nuestras ventas ($159.664).
(De aquí viene el nombre de Impuesto al Valor Agregado, porque no pagamos el IVA por todas las ventas, sino por el “valor que agregamos” y que se descuenta de las compras que hicimos para poder fabricar y entregar nuestros productos y servicios)
💰 Entonces… ¿CORFO y SERCOTEC pagan el IVA o lo pago yo?
Cuando postulamos a un Financiamiento público, tenemos los siguientes elementos:
Subsidio: Este este es el aporte que nos da la Institución (CORFO, SERCOTEC, u otro), y este aporte normalmente es un monto NETO.
Cofinanciamiento: Este es el aporte que debemos hacer nosotros al fondo. Este es un monto adicional al subsidio que nos están entregando, y también corresponde a un valor NETO.
IVA: Tanto el subsidio y el cofinanciamiento son valores netos, por lo tanto también debemos realizar el pago del IVA por cada compra que realicemos con esos fondos, y este IVA lo pagamos nosotros, y queda como Crédito Fiscal a favor de nuestra empresa. Hay una excepción para esto, que lo veremos más adelante.
Las Bases de SERCOTEC lo dicen explícitamente:
Veamos un ejemplo:
Por ejemplo, SERCOTEC para el capital Semilla y el Capital abeja nos entrega $3.500.000 , pero nos pide que aportemos un 3% adicional esos $3.500.000, es decir $105.000. El Subtotal que suma el Subsidio + nuestro aporte nos da $3.650.000 Neto. Es por esto que adicional a esto, debemos pagar el IVA de todo ese monto, que corresponde al 19% del Subtotal Neto, dándonos $684.950. Ojo que esto queda como Crédito Fiscal a favor nuestro, que podremos ‘recuperar’ al momento que realicemos ventas con nuestra empresa y tengamos que pagar el IVA del débito fiscal generado.
Entonces, en rigor, “si, hay que tener $105.000 + $684.950 = $789.950 para pagar durante las compras”. Para el caso de SERCOTEC, no hay que tenerlos al instante, solo hay que tener al momento de la adjudicación el aporte de los $105.000, y el monto del IVA se paga a medida que vayamos haciendo cada compra a lo largo del proyecto.
Para el CRECE funciona exactamente igual , aquí va el detalle:
Aquí el aporte efectivo es de $250.000, pero también habrá que tener los $997.500 para pagar el IVA de las compras realizadas. Recuerda que esto lo podrás recuperar con las ventas de tu empresa.
¿Qué ocurre con el caso de CORFO?
Para el caso de CORFO, el escenario es muy similar, solo que, aquí los montos son mayores, dado que el subsidio que entrega es mayor, pero también el cofinanciamiento que pide es superior. En este caso también nos encontraremos con la restricción de que los aportes son NETOS, y también debemos pagar el IVA.
Veamos un ejemplo:
Entonces, aquí el aporte que debemos hacer es de $5.000.000 + $3.800.000 que tendremos que pagar por el IVA de las compras.Esta misma forma de calcular aplica para todos los fondos de CORFO.
A diferencia de SERCOTEC, CORFO tiene más plazo para ejecutar el proyecto (10 meses en adelante) y no es necesario contar con el cofinanciamiento al instante, sino que se puede ir aportando a lo largo de todo el proyecto.
🎁 Excepción a la regla: Empresas Exentas de IVA
Cada vez son menos las empresas que prestan servicios exentos de IVA, pero si es tu caso, entonces, todos los Subsidios de los que hablamos anteriormente pasan a ser aportes Totales, es decir, no debes pagar IVA Adicional por ello, lo mismo pasa con tu aporte. Eso sí, deberás acreditas frente a CORFO o SERCOTEC de que tu empresa no hace uso del IVA recuperable.
¡Espero que hayas aprendido un montón con esta esta publicación!
¡Mucho éxito en tu próxima postulación y confío en llevarás tus 💡 ideas al fondo💰!
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